Инструментът се използва за определяне на Очакваната кредитна загуба (Expected Credit Loss или ECL) за срока на финансови инструменти в обхвата на опростения подход на МСФО 9, включително:
- Търговски и други краткосрочни вземания
- Активи по договори с клиенти, съгласно МСФО 15, без съществен финансов компонент
- Лизингови вземания.
Анализът се извършва с използване на вариант на т.н. „матрица за провизиране“, която в нашия инструмент се изчислява детайлно на дневна база, вземайки предвид статистически анализи (survival analyses, logit models, fractional response models) на издадени фактури, плащания и нива на несъбираемост за извадка от данни за минали периоди. Нужната информация се въвежда автоматично, на база на екпортирани данни от счетоводните системи.
Инструментът генерира (илюстративно) крива на кредитните загуби, която обобщава очакваните проценти на загуба за даден портфейл от клиенти във времето. Тези очаквани проценти на загуба се коригират за макроикономически фактори и се прилагат върху салдата на вземанията към нужния период, за да се определи общата кредитна загуба.
Следващата графика илюстрира резултати от оценката на ECL чрез Кривата на кредитните загуби, на база на нашия инструмент.
Методологията и подходът на работа в инструмента са консултирани със специалисти по МСФО 9 в АФА, водеща одиторска и консултантска компания.
Предимства
- Исторически обоснована ECL
- Детайлност на анализа
- Автоматизирано въвеждане на информация
- Възможности за корекция за макрофактори и прогнози
- Възможности за работа на портфейлна база, по продукти/услуги, географски обхват и др.
- Бързина на работа
- Ефикасност
- Резултатите от анализа могат да бъдат използвани и в ежедневната работа на финансовия мениджър, например за проследяване и контрол на събираемостта, вземане на решения и други.